菠菜导航网摘要 本文通过研究我国石油销售企业内部控制的基本理论，分析了我国石油销售企业内部控制的现状，并提出了一些建议。关键词：内部控制制度；内部环境; 审计监督 对石油企业而言，各级经营者必须认识到做好内控工作的重要性，明确建立内控的基本要求和重点，进而建立健全内控体系。企业中国石油内部控制，规范企业管理行为，促进企业持续有效经营。开发。一、我国菠菜导航网石油企业内部控制的发展我国' 企业内部控制的推进始于1990年代。财政部、证监会等部门先后出台了多项内部控制相关文件。2003年，中国石油启动了内部控制体系建设，开始了风险管理新领域的探索。作为项目启动阶段，主要完成项目管理的组织架构和前期培训，充分了解法案COSO框架的内容和要求，明确项目目标，编制项目计划；2004年为系统建立阶段，完成了系统建设的范围界定和实施。过程描述和风险评估；通过建立风险控制文件进行差异分析，发现和改进控制缺陷，建立内部控制体系，启动内部控制体系框架的设计；2005年实施的内控体系框架完善阶段明确了业务层面控制的关键是进行系统试运行，进行合规检查，正式发布实施《内控管理手册》，启动内部控制制度试运行；2006-2007年是测试和审核阶段。实施内控体系框架完善阶段 业务层面控制的关键是进行系统试运行，进行合规检查，正式发布实施《内控管理手册》，启动试运行内部控制制度；2006-2007年是测试和审核阶段。实施内控体系框架完善阶段 业务层面控制的关键是进行系统试运行，进行合规检查，正式发布实施《内控管理手册》，启动试运行内部控制制度；2006-2007年是测试和审核阶段。
公司按照“检测—整改—复检—有效”的主线，进行管理测试和接受外部审计，并实施全面跟踪、全面整改，确保通过外部审计。截至2006年底，完成了44家区域公司的管理测试和38家区域公司的外部审计，建立了完善内控工作机制。经过两年的内控体系实施和完善，公司于2008年发布了新的《内控管理手册》。与2007版内控手册相比：一是新纳入加油站标准化业务流程 23 风险控制文件 13 一、管理记录表由53个简化统一为20个，数据初步一次性填写，共享使用。二是纳入控股单位30项专项业务流程，形成涵盖公司全资及控股单位的完整内控管理手册。三是适应会计一级集中核算要求，替换整理与FMIS7.0、AMIS7.0相关的15个业务流程，应用系统风控文件18 年。企业内部控制体系建设始终遵循“设计有效、执行力强”的工作目标，在制度建设、实施完善、测试和审核、维护和改进。在分步落实责任的同时，建立严格的检查考核制度，定期检查考核。随着内部控制制度运行的不断深入，内部控制在加强企业管理中的作用逐渐显现。首先，控制环境突出了职业道德建设的重要性，从忠于企业、自觉践行道德规范入手，将遵守制度与践行职业道德相结合，丰富了企业文化建设的内涵。并定期进行检查和评估。随着内部控制制度运行的不断深入，内部控制在加强企业管理中的作用逐渐显现。首先，控制环境突出了职业道德建设的重要性，从忠于企业、自觉践行道德规范入手，将遵守制度与践行职业道德相结合，丰富了企业文化建设的内涵。并定期进行检查和评估。随着内部控制制度运行的不断深入，内部控制在加强企业管理中的作用逐渐显现。首先，控制环境突出了职业道德建设的重要性，从忠于企业、自觉践行道德规范入手，将遵守制度与践行职业道德相结合，丰富了企业文化建设的内涵。
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二是随着内控工作的深入开展，推动了管理方式的转变。整个公司形成了一套制度和程序，实现了控制的系统化和程序化。三是风险意识逐步增强。在管理过程中，大家都在谈风险和控制，风险意识开始融入企业文化。四是执行能力有所提高。以检测和改进为重点，进一步提高规章制度的约束力和员工的意识。随着制度建设的完善，内部控制在企业管理中的重要作用将更加显着。二、我国内部控制存在的问题' 石油公司1、内部审计未能真正履行应有的职责。内部审计是对经济监督的再监督。作为内部控制的组成部分之一，提高管理水平和经济效益是企业自身的需要。但是，纵观我国内部审计的发展，结合石油企业的实际情况，虽然企业建立了内部审计机构，但未能充分发挥应有的作用，内部审计工作也没有得到应有的重视。关注，但也存在一些问题，比如缺乏独立性。首先，我国石油企业的内部审计是董事和经理的单一模式，目前石油企业的很多经济问题都是由董事和经理造成的。这种现象在一定程度上与内部审计制度的不完善有关；其次，石油企业内部各职能部门的各项业务行为，尤其是重大行为，大多是在厂长、厂长的授权下进行的，是厂长、厂长意志的直接体现。为此，内部审计无法实现岗位独立，其工作范围受到很大限制。这是厂长和厂长意志的直接体现。为此，内部审计无法实现岗位独立，其工作范围受到很大限制。这是厂长和厂长意志的直接体现。为此，内部审计无法实现岗位独立，其工作范围受到很大限制。
菠菜导航网2、内控人员素质不符合岗位要求。如果企业内部执行控制职能的人员在心理、技能和行为等方面都不能满足执行要求，并且经常误解内部控制的程序或措施，那么最好的内部控制制度就很难发挥作用。3、强调的程度不够，理解理解有偏差。有的企业将内部控制理解为各种规章制度的集合，建立了内部控制机制；与发展和效率相反，在业务扩张和风险防范的选择上，注重规模和效益，一味强调所谓的“生存和发展空间”，导致违反规定。在实际经营中，一方面，一些企业的负责人根本不重视内部控制制度的建设和管理，有的甚至根本没有建立起有效的内部控制制度，而那些有已建立的内部控制制度不能有效执行；另一方面，部分企业领导和员工对内控存在误区。有的认为内部控制就是内部监督，把内部控制看成一堆堆的手册、各种文件和制度；有的企业将内部成本控制、内部资产安全控制视为控制；一些公司甚至没有理顺他们对内部控制的理解，导致企业资产流失等现象频发。4、内部控制系统还不健全。部分企业虽然建立了规章制度，但制度不完善或没有随着业务发展和客观环境的变化及时进行修订和补充。一些新业务已经推出，但相应的制度尚未建立；有的制度注重法律约束，缺乏必要的程序控制中国石油内部控制，有的制度缺乏必要的奖惩措施，很多制度在实际工作中有制度但缺乏严格的检查。制度不完善或未随业务发展和客观环境变化及时修订和补充。一些新业务已经推出，但相应的制度尚未建立；有的制度注重法律约束，缺乏必要的程序控制，有的制度缺乏必要的奖惩措施，很多制度在实际工作中有制度但缺乏严格的检查。制度不完善或未随业务发展和客观环境变化及时修订和补充。一些新业务已经推出，但相应的制度尚未建立；有的制度注重法律约束，缺乏必要的程序控制，有的制度缺乏必要的奖惩措施，很多制度在实际工作中有制度但缺乏严格的检查。
三、完善我国菠菜导航网石油企业内部控制的措施1、加强内部审计，严格按章办事，奖惩分明。内部控制制度是企业管理的基础。只有严格遵守制度，一视同仁，奖惩分明，考核到位，端到端做好，才能使内部控制制度化、规范化。企业应建立与内部控制制度相匹配的激励机制。完善企业内部分配制度，实行多元化激励方式，形成激励约束分配机制。对执行好内部控制制度的单位和个人，给予物质和精神上的奖励；对内部控制制度执行不力的单位和个人，应予以处罚。控制环境。内部控制制度本身就是一种监督制度，不仅对企业的运行进行监督和控制，还对内部控制部门本身进行重新监督。只有这样，内部控制才能真正发挥作用。2、加强内控岗位人员选拔培训，全面提升内控人员素质。内部控制人员应是企业管理能力强的人员，熟悉法律法规和内部规章制度，相当一部分人应成为管理某一方面的专家，监督好规章制度的执行，发现问题，解决问题。. 全面提高内控人员素质，需要加强业务培训，及时更新观念，掌握各种控制技术和控制知识，使内控人员具备较高的管理能力。3、增强领导层的内控意识，把内控作为企业管理不可或缺的一环。使内控人员具备较高的管理能力。3、增强领导层的内控意识，把内控作为企业管理不可或缺的一环。使内控人员具备较高的管理能力。3、增强领导层的内控意识，把内控作为企业管理不可或缺的一环。
内部控制功能的高低取决于领导层的重视程度。就我国石油企业而言，各级经营者必须认识到做好内控工作的重要性，明确内控工作的基本要求和重点，然后结合企业实际建立完善企业内部控制制度中国石油内部控制，规范企业管理行为。，促进企业持续有效发展。现阶段，要彻底改变石油公司内部控制现状，必须从完善公司治理、改善公司财务状况的角度重新定位内部控制，而不是简单地在某些方面进行修复。同时，任何规范的制度，既要考虑当前条件的局限性，又要有一定的发展远见，以免未来频繁修订影响规范的可操作性和稳定性。各企业要充分利用各种情况和渠道，宣传企业内部控制制度在规范经营活动、促进企业管理、提高经济效益、维护企业合法权益等方面发挥的重要作用，争取各级领导和员工控制内部控制。工作理解和支持。4、完善和完善内部控制制度。内部控制制度需要覆盖企业管理的方方面面，新业务也需要相应制定。一些经济业务在经营过程中发现漏洞，需要及时修改、补充和完善。废除，使内部控制制度覆盖各个角落和环节，不留漏洞中国石油内部控制，形成相对独立完整的控制体系。目前，我国石油企业的内控体系大多侧重于事前和事中控制，很少出现问题后处理。使内部控制体系覆盖各个角落、各个环节，不留漏洞，形成相对独立完整的控制体系。目前，我国石油企业的内控体系大多侧重于事前和事中控制中国石油内部控制，很少出现问题后处理。使内部控制体系覆盖各个角落、各个环节，不留漏洞，形成相对独立完整的控制体系。目前，我国石油企业的内控体系大多侧重于事前和事中控制，很少出现问题后处理。
菠菜导航网因此，我国石油企业应树立全过程有效内部控制的理念，即事前控制的目的是为了做出正确的决策，制定切实可行的目标；事中控制是使企业活动按照一定的决策方向和目标进行：事后控制应着重分析结果形成的原因，进行考核评价，实施奖惩，找出存在的弱点及隐患，进而评价企业内部控制制度的有效性，并对存在缺陷的部分进行相应的调整。这为管理者制定未来规划标准提供了基础。